Fiscalité retraités Portugal 2026 : guide complet

La fiscalité est la première question que se posent les retraités français envisageant le Portugal. En 2026, la situation a changé : le régime RNH (Résident Non Habituel), qui a attiré des milliers de retraités européens pendant une décennie, n'est plus accessible aux nouveaux arrivants. Les retraités qui s'installent aujourd'hui sont soumis au régime d'imposition standard portugais, mais bénéficient de l'absence de CSG-CRDS.

Cette nouvelle donne ne rend pas le Portugal inintéressant, mais elle change le calcul. Selon votre niveau de pension, vous pourriez payer plus ou moins d'impôts qu'en France. Cet article approfondi décrypte le régime fiscal applicable, la convention bilatérale qui évite la double imposition, les stratégies d'optimisation, et les démarches déclaratives concrètes.

Table des matières

1. Ce qu'il faut retenir
2. La fin du RNH : chronologie et impacts
3. Le barème d'imposition progressif (2026)
4. Comparaison France vs Portugal : cas concrets
5. CSG-CRDS : l'économie majeure
6. La convention fiscale France-Portugal
7. Types de revenus : qui paie où
8. Déductions, crédits et optimisations
9. Déclarations : calendrier et procédures
10. Exemples illustratifs : 5 profils fiscaux
11. Erreurs courantes à éviter
12. Spécificités avant et après l'arrivée
13. Tableau récapitulatif comparatif
14. Questions fréquentes

La fin du RNH : chronologie et impacts réels

Le statut de Résident Non Habituel a été créé en 2009 pour attirer les résidents étrangers au Portugal. Pour les retraités, c'était une aubaine :

Avantages du RNH (2009-2023) :

• Exonération totale d'impôt sur les pensions de retraite étrangères les 10 premières années
• Taxation réduite à 10% ensuite (si conditions remplies)
• S'appliquait aux pensions CNAV, Agirc-Arrco, assurance-vie
• Attractif pour les classes moyennes et supérieures

Bénéficiaires de transition :

• Retraités ayant demandé le RNH avant le 31 décembre 2023 conservent cet avantage pour la durée restante (jusqu'à 10 ans).
• Les quelques rares bénéficiaires RNH en 2026 paient donc zéro impôt sur leurs pensions.

Nouvelle réalité (2024+) :

• Fin abrupte : aucun régime intermédiaire
• Les nouveaux résidents en 2026 sont taxés immédiatement selon le barème progressif

Impact chiffré sur les retraités :

Un retraité avec 30 000€ de pension annuelle :

• Avant (avec RNH) : 0€ d'impôt sur les 10 ans, puis impôts progressifs
• Après (sans RNH) : 5 000-6 000€ d'impôts annuels post-RNH
• Perte fiscale annuelle : ~5 000€/an

Cependant, il y a une compensation majeure : l'absence de CSG-CRDS (voir section dédiée). Cette situation nouvelle nécessite une approche fiscale différente. Pour plus d'informations sur votre installation globale, consultez notre guide complet sur la retraite au Portugal.

Le barème d'imposition progressif (2026)

Les revenus des résidents fiscaux au Portugal sont imposés selon un barème progressif (source : Autoridade Tributária / Portal das Finanças). Voici les tranches applicables en 2026 :

Calcul du taux effectif

Le barème est cumulatif. Exemple pour 30 000€ de revenus imposables :

• Tranche 1 (7 703€ @ 14,5%) = 1 117€
• Tranche 2 (3 920€ @ 21%) = 824€
• Tranche 3 (4 849€ @ 26,5%) = 1 285€
• Tranche 4 (7 528€ @ 28,5%) = 2 145€
• Tranche 5 (6 000€ @ 35%) = 2 100€
• Impôt total = 7 471€
• Taux effectif = 24,9%

Comparaison France vs Portugal : cas concrets

La comparaison réelle dépend de votre composition de revenus. Voici quatre scénarios types :

Scénario 1 : Pension modeste (15 000€/an)

En France :

• Impôt sur le revenu : ~600€
• CSG-CRDS : 1 455€ (9,7%)
• Total impôts : 2 055€ (13,7%)

Au Portugal :

• Impôt progressif : 15 000€ × 14,5% (tranche 1) = 2 175€
• CSG-CRDS : 0€
• Total impôts : 2 175€ (14,5%)

Verdict : Portugal légèrement plus cher (+140€/an), mais pas significatif.

Scénario 2 : Pension moyenne (24 000€/an)

En France :

• Impôt sur le revenu : ~1 100€
• CSG-CRDS : 2 328€
• Total impôts : 3 428€ (14,3%)

Au Portugal :

• Impôt progressif (barème cumulatif) : ~5 200€
• CSG-CRDS : 0€
• Total impôts : 5 200€ (21,7%)

Verdict : Portugal plus cher de 1 772€/an. Cependant, le coût de la vie inférieur compense (économies ~300€/mois).

Scénario 3 : Pension élevée (42 000€/an)

En France :

• Impôt sur le revenu : ~4 700€
• CSG-CRDS : 4 074€
• Total impôts : 8 774€ (20,9%)

Au Portugal :

• Impôt progressif : ~10 500€
• CSG-CRDS : 0€
• Total impôts : 10 500€ (25%)

Verdict : Portugal plus cher de 1 726€/an, mais moins qu'on le pense. Coût de la vie inférieur compense.

Scénario 4 : Pension très élevée + revenus financiers (60 000€/an)

Composition : 40 000€ pension + 20 000€ dividendes

En France :

• Impôt sur revenu : ~10 000€
• CSG-CRDS : 5 820€
• Prélèvement forfaitaire sur dividendes : ~3 000€
• Total impôts : 18 820€ (31,4%)

Au Portugal :

• Impôt progressif : ~14 200€
• Impôt dividendes : Variable selon retenue source (15-25%)
• CSG-CRDS : 0€
• Total impôts estimés : 17 500€ (29,2%)

Verdict : Portugal plus avantageux de 1 320€/an. Pour les patrimoines importants, Portugal devient attractif.

CSG-CRDS : l'économie majeure

C'est souvent la grande surprise positive. En tant que résident fiscal portugais, vous n'êtes plus redevable de :

• CSG (Contribution Sociale Généralisée) : 9,2% des pensions
• CRDS (Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale) : 0,5% des pensions
• Total économisé : 9,7%

Exemple concret

Pension annuelle : 24 000€

• Gain CSG-CRDS : 24 000€ × 9,7% = 2 328€/an

Ce gain compense largement l'imposition supplémentaire au Portugal pour les pensions moyennes.

Condition importante : Cette exonération ne s'applique que si vous êtes effectivement résident fiscal au Portugal (résidence principale, centre des intérêts vitaux, ou 183+ jours/an).

La convention fiscale France-Portugal

La convention bilatérale de 1971 (modifiée en 2016) définit quel pays a le droit d'imposer chaque type de revenu. Voici les règles principales :

Pensions de retraite

Pensions privées (CNAV, Agirc-Arrco) :

• Imposées uniquement au Portugal (pays de résidence)
• Exonérées de CSG-CRDS
• Exemple : votre pension de 2 000€/mois paie impôts au Portugal uniquement

Pensions publiques de fonctionnaires :

• Imposées en France (pays de source)
• Sauf si vous êtes devenu citoyen portugais
• Exemple : retraité de la Fonction Publique paie impôts en France sur sa pension

Revenus fonciers

Loyers perçus en France : imposés en France d'abord, avec crédit d'impôt au Portugal pour éviter double imposition.

Exemple :

• Loyer collecté : 1 000€
• Impôt France (25%) : 250€
• Impôt Portugal (26,5% marginal) : 265€
• Crédit d'impôt Portugal pour impôt payé en France : -250€
• Impôt net Portugal : 15€

Revenus financiers

• Intérêts bancaires : imposés au Portugal
• Dividendes français : retenue à la source 15% en France (créditable au Portugal)
• Plus-values boursières : impôt sur gains en bourse selon lois locales

Types de revenus : qui paie où

Les règles de la convention fiscale varient selon la nature du revenu. Voici un tableau récapitulatif des principaux types de revenus :

Déductions, crédits et optimisations fiscales

Au Portugal, plusieurs leviers permettent de réduire votre charge fiscale :

Déductions personnelles

Le barème portugais prévoit des déductions pour :

• Frais de santé : jusqu'à 15% des revenus
• Cotisations retraite volontaires : jusqu'à 10% des revenus
• Dons caritatifs : jusqu'à 15% des revenus
• Frais de scolarité : déductions forfaitaires
• Intérêts hypothécaires : jusqu'à 15% pour propriétaires

Imposition séparée ou conjointe

Les couples mariés/pacsés peuvent choisir entre :

• Déclaration conjointe : souvent plus avantageuse (quotient familial)
• Déclaration séparée : si revenus très dissemblables

Timing du changement de résidence

L'année de transition peut être optimisée :

• Si vous quittez la France en juin, vous êtes redevable CSG-CRDS jusqu'en mai
• Timing optimal : partir après le 31 décembre (économie CSG-CRDS totale sur l'année)

Restructuration du patrimoine avant le départ

Certains revenus peuvent être restructurés pour minimiser l'impact fiscal :

• Assurance-vie : sortir en capital (fiscalité réduite) avant le départ
• PEA : envisager de rester propriétaire du compte (exonération PEA préservée)
• Immobilier français : vente avant expatriation pour capitaliser les moins-values

Coût d'un audit fiscal spécialisé : 200-500€ auprès d'un cabinet franco-portugais. Économies potentielles : 1 000-3 000€/an selon votre profil.

Déclarations : calendrier et procédures concrètes

Vous devez déclarer vos revenus à la fois en France et au Portugal. Voici le calendrier exact et les sites à connaître.

Déclaration au Portugal

Quand : 1er avril – 30 juin chaque année Comment : En ligne sur le portail des Finanças (www.portaldasfinancas.gov.pt) Langues : Portugais (English limité) Aide : Services des Finanças gratuits (rendez-vous sur demande)

Éléments à déclarer :

• Pensions étrangères (annexe J)
• Revenus immobiliers
• Revenus financiers
• Déductions applicables (santé, dons, etc.)

Déclaration en France

Quand : Jusqu'au 15 mai (pour résidents français), jusqu'au 30 juin pour non-résidents Comment : www.impots.gouv.fr (rubrique "Étrangers") Destinataire : Service des Impôts des Non-Résidents (SIPNR), Noisy-le-Grand Adresse : Impôts, 10 rue du Centre, 93160 Noisy-le-Grand

Éléments à déclarer :

• Pensions publiques (si applicable)
• Revenus fonciers français
• Revenus financiers français
• Crédits d'impôt étrangers

Documents à conserver

• Avis d'imposition aux deux pays
• Certificat de résidence portugais
• Justificatifs de revenus étrangers
• Reçus médicaux/dons (pour déductions)
• Calculs de crédit d'impôt (éviter litiges ultérieurs)

Exemples illustratifs : 5 profils fiscaux détaillés

Cas 1 : Jeanne, 72 ans, pension CNAV seule (16 000€/an)

Situation :

• Pension CNAV : 16 000€ (publique)
• Pas d'autres revenus
• S'installe à Cascais

Impôts en France (avant expatriation) :

• Impôt : ~400€
• CSG-CRDS : 1 552€
• Total : 1 952€ (12,2%)

Impôts au Portugal (après expatriation) :

• Imposition pension publique : en France (convention)
• Pas d'impôt au Portugal sur la CNAV
• Total : ~400€ (2,5%)

Gagnant : Portugal. Économie : 1 552€/an (CSG-CRDS), moins impôts supplémentaires = gain net ~1 000€/an.

Conseil : Jeanne gagne à s'expatrier, même avec une pension modeste.

Cas 2 : Marc & Véronique, 68 & 66, couple, (28 000€/an)

Situation :

• CNAV (couple) : 18 000€/an
• Agirc-Arrco (couple) : 10 000€/an
• Petite location française : 2 000€/an
• S'installe à Faro

Impôts en France (avant) :

• Impôt sur revenu : ~1 500€
• CSG-CRDS pensions : 2 716€
• Impôt location : 600€
• Total : 4 816€ (17,2%)

Impôts au Portugal (après) :

• CNAV imposée en France : ~500€ (impôt seulement)
• Agirc-Arrco imposée au Portugal : ~2 150€
• Location imposée en France : ~600€ (crédit d'impôt Portugal)
• Total impôts : ~3 250€ (11,6%)

Gagnant : Portugal. Économie : 1 566€/an (CSG-CRDS + impôt réduit).

Note : Déclaration requise dans les deux pays (location en France).

Cas 3 : Jean-Paul, 70, patrimoine (45 000€/an revenus)

Situation :

• Pension CNAV : 20 000€
• Pension Agirc-Arrco : 8 000€
• Dividendes boursiers : 12 000€
• Revenus fonciers France : 5 000€
• S'installe à Lisbonne

Impôts en France (avant) :

• Impôt sur revenu : ~6 500€
• CSG-CRDS : 4 365€
• PFU dividendes : ~2 400€
• Total : ~13 265€ (29,5%)

Impôts au Portugal (après) :

• Pensions au Portugal : ~7 500€
• Dividendes au Portugal (post retenue 15% FR) : ~2 040€ + crédit
• Revenus fonciers en France : ~1 500€ + crédit
• Total impôts : ~11 040€ (24,5%)

Gagnant : Portugal. Économie : 2 225€/an.

Note : Patrimoines importants bénéficient davantage d'une expatriation fiscale.

Cas 4 : Solange, 73, retraitée modeste + capital (8 000€/an revenu)

Situation :

• Pension CNAV : 8 000€/an
• Intérêts bancaires capital : 0€ (Livret A 2% = ~160€, non imposable)
• Capital : 100 000€
• S'installe en Alentejo

Impôts en France (avant) :

• Impôt sur revenu : 0€ (sous seuil)
• CSG-CRDS : 776€
• Total : 776€ (9,7%)

Impôts au Portugal (après) :

• Pension CNAV en France : 0€
• Intérêts au Portugal : ~150€
• Total : ~150€ (1,9%)

Gagnant : Portugal. Économie : 626€/an (CSG-CRDS).

Note : Les petites pensions bénéficient aussi de l'absence CSG-CRDS.

Cas 5 : Patricia, 65, cadre retraitée (38 000€/an revenus mixtes)

Situation :

• Pension CNAV : 15 000€
• Pension Agirc-Arrco : 15 000€
• Revenus fonciers France : 8 000€
• S'installe en Algarve

Impôts en France (avant) :

• Impôt sur revenu : ~2 800€
• CSG-CRDS pensions : 2 910€
• Impôt foncier : 2 400€
• Total : ~8 110€ (21,3%)

Impôts au Portugal (après) :

• Pensions au Portugal : ~6 450€
• Revenus fonciers (en France + crédit PT) : ~1 900€
• CSG-CRDS : 0€
• Total impôts : ~8 350€ (22%)

Verdict : Quasi équivalent, mais gain qualitatif : coût de la vie inférieur ~20%, retraite plus agréable.

Erreurs courantes à éviter

Erreur 1 : Ne pas déclarer ses revenus en France

Risque : Pénalités + rattrapages + intérêts de retard.

• Manque 1 an de déclaration = 10% de pénalité + intérêts légaux
• Oubli récurrent = fraude fiscale (40% de pénalité)

À faire : Déclarer aux deux pays, même s'il y a crédit d'impôt.

Erreur 2 : Penser qu'il n'y a aucun impôt sans RNH

Réalité : Tous les résidents fiscaux paient impôts au Portugal.

• Sans RNH, pas d'exonération automatique
• Barème progressif s'applique dès le 1er euro de revenu

Erreur 3 : Oublier les surtaxes de solidarité

Risque : Surtaxe 2,5% à partir de 80 000€, 5% à partir de 250 000€ annuels.

• Nombreux patrimoines importants oublient cette surtaxe
• Peut augmenter la charge effective de 1-2%

Erreur 4 : Ne pas utiliser les déductions

Perte : Les déductions (santé, dons, intérêts) peuvent réduire 1 000-2 000€ d'impôts.

• Beaucoup de retraités les ignorent
• Exige de garder justificatifs

Erreur 5 : Choisir mauvais timing de départ

Exemple : Partir en janvier gaspille CSG-CRDS de décembre.

• Optimal : partir après 31 décembre (économie CSG-CRDS complète l'année)
• Sinon : partir en juillet = perte CSG-CRDS 6 mois

Erreur 6 : Confondre résidence fiscale et résidence administrative

Cas typique : Antonio, 69 ans, installe sa résidence principale au Portugal en mars 2026, mais conserve son adresse administrative française jusqu'en juillet. Résultat : double imposition partielle et complications administratives.

À éviter : Synchroniser les changements d'adresse fiscale et administrative dans la même période.

Erreur 7 : Négliger les délais du NIF et de la résidence légale

Risque courant : Débuter les déclarations avant d'avoir le NIF portugais (Numéro d'Identifiant Fiscal) validé.

• Sans NIF officiel, les déclarations ne sont pas acceptées
• Délai moyen : 2-3 semaines après demande
• À demander immédiatement à l'arrivée auprès du SEF ou services fiscaux

Consultez notre guide complet pour obtenir le NIF au Portugal pour les étapes exactes.

Spécificités avant et après l'arrivée

Avant le départ : démarches fiscales préalables

6-12 mois avant :

• Audit fiscal avec expert franco-portugais (vérifier structure PEA, assurance-vie, immobilier)
• Notification au centre des impôts français de votre changement de résidence (formulaire 2754)
• Demande de certificat de résidence auprès de la mairie (pour prouver dernière année en France)

3 mois avant :

• Prendre rendez-vous pour obtenir NIF au Portugal (en ligne ou sur place)
• Contacter Agirc-Arrco et CNAV pour mise à jour adresse (essentiel pour versements)
• Transférer domiciliation bancaire vers banque portugaise (TSP)

Après l'arrivée : régularisation

Année 1 :

• Obtenir certificat de résidence portugais (indispensable pour déclarations)
• Première déclaration IRS au Portugal (avril-juin N+1)
• Déclaration SIPNR en France pour montrer changement résidence
• Mise à jour de l'adresse auprès de tous organismes sociaux

Année 2+ :

• Déclarations annuelles routinières (plus faciles après année 1)
• Ajustement des prélèvements à la source selon premiers avis

Tableau récapitulatif : comparaison fiscale par profil

Lecture : Pour pensions modestes-moyennes, France reste avantageuse fiscalement. Mais : intégrer coût de la vie (~20% inférieur) inverse l'équation. Pour patrimoines importants, Portugal devient attractif même fiscalement.

Questions fréquentes

Le RNH est-il vraiment terminé pour tous en 2024 ?

Oui, le RNH a officiellement pris fin le 1er janvier 2024 pour les nouveaux demandeurs. Les résidents ayant obtenu le statut RNH avant le 31 décembre 2023 conservent leurs avantages pour la durée restante (jusqu'à 10 ans), mais aucun nouveau dossier n'est accepté depuis 2024. Pour les retraités s'installant en 2026, il n'existe aucun régime de remplacement comparable.

Dois-je vraiment déclarer mes impôts dans les deux pays ?

Oui. Même si la convention fiscale évite la double imposition, vous êtes obligatoirement redevable de déclarer vos revenus auprès des deux administrations :

• France : auprès du SIPNR (Non-Résidents)
• Portugal : auprès de la Autoridade Tributária

Ne pas déclarer dans un pays = pénalités + intérêts (même si l'autre pays exonère).

CSG-CRDS : c'est une exonération permanente ?

Oui, tant que vous restez résident fiscal au Portugal. L'exonération n'est automatique que si vos revenus proviennent entièrement de l'étranger et que vous n'exercez aucune activité professionnelle en France. Les retraités purs en bénéficient. Certains revenus fonciers français peuvent être soumis à CSG réduite.

Quel est le meilleur moment dans l'année pour partir en Portugal ?

Fiscalement : après le 31 décembre (économie CSG-CRDS complète l'année N+1). Administrativement : septembre-novembre (moins affluent aux SEF, déclarations moins saturées). Éliminer janvier-février : retards déclarations impôts français.

Je n'ai qu'une petite pension, vaut-il vraiment le coup de partir ?

Pour les pensions modestes (8 000-15 000€/an), l'avantage fiscal est nul ou faible. Mais :

• Coût de la vie 20-25% inférieur compense largement
• Climat et qualité de vie supérieurs
• Réseau expatriés important
• Soins de santé accessibles et économiques

Intégrer ces facteurs : Portugal reste intéressant même pour petites pensions.

Que se passe-t-il si j'ai des revenus immobiliers en France ?

Vous déclarez auprès des deux pays :

• France : chiffre brut des loyers
• Portugal : intégration aux revenus globaux + crédit d'impôt pour impôt FR

Exemple : 10 000€ de loyers nets

• Impôt France (25%) = 2 500€
• Impôt Portugal marginal (28,5%) = 2 850€
• Crédit d'impôt Portugal pour impôt FR = -2 500€
• Impôt total : 2 850€ (surcoût faible), à considérer selon autres revenus.

Quels documents vais-je devoir fournir chaque année à Portugal ?

Dès la 1ère déclaration IRS (avril-juin N+1) et tous les ans :

• Justificatif revenus pensions (relevés CNAV/Agirc-Arrco)
• Justificatif revenus financiers (relevés bancaires/PEA)
• Justificatif loyers français (avis d'imposition France année précédente)
• Justificatifs déductions (factures santé, dons, intérêts hypothécaires)
• Certificat de résidence portugais

Tous les documents peuvent être téléchargés en ligne sur le portail Finanças (format PDF).

Conclusion

La fin du RNH a fermé la porte à une exonération fiscale quasi totale, mais le Portugal reste une destination intéressante pour retraités. Le calcul optimal dépend de votre profil, mais trois points clés émergent :

1. CSG-CRDS supprimée compense partiellement l'imposition portugaise pour tous
2. Coût de la vie inférieur transforme le bilan global (